申告前にそろえておくもの

準備の第一歩は、口座とウォレットの棚卸しです。今使っているものだけでなく、その年に一度でも使ったもの、少額が残ったまま放置しているもの、閉鎖の案内が来たものも含めて、思い出せる限り書き出してください。ここで漏れた口座は、計算からもそのまま漏れます。メールの受信箱を「取引所名」で検索すると、忘れていた口座が出てくることがあります。

次に、前年からの引き継ぎを確認します。暗号資産の損益計算は、年をまたいで取得価額を持ち越す構造になっています。前年末時点で何をいくつ保有していて、その取得価額がいくらだったのかが分からないと、今年の売却分の計算ができません。前年に計算ツールを使っていたなら、その年末残高のレポートを取り出しておいてください。初めて計算する年であれば、取引開始時点まで遡る必要があります。

そろえる記録は、大きく四種類です。取引所の約定履歴と入出金履歴、自己管理ウォレットの送受信記録、ステーキングやレンディングなどで受け取った報酬の記録、そして銀行口座の入出金明細です。銀行の記録は暗号資産そのものの記録ではありませんが、円の動きと突き合わせることで「取引所への入金が抜けている」といったずれを見つけやすくなります。

加えて、その年に何があったかを言葉で書いたメモを作っておくと、後の作業がかなり楽になります。「春にA取引所からB取引所へ移した」「夏にNFTを売った」「秋にウォレットを移行した」といった程度で十分です。数か月後に自分の履歴を見返したとき、このメモがあるかないかで、原因不明の差異を追う時間がまったく違います。

最後に、何をどこまで用意すべきか、どの書類を保存しておく必要があるかは制度で定められており、改正もあります。ここに挙げたのは実務上あると助かるものの整理です。正式な要件は国税庁の案内でご確認いただき、判断に迷う点は税理士にご相談ください。